税金(税務)の重要性

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会社の生命保険の加入目的の中には、節税や節税対策が大きな部分を占めている場合も多いと思います。

生命保険と保険税務は切っても切り離せません。保険の加入は手段であり、目的ではありません。一定の目的を達成するために保険に加入しても、税務上その損金性を否認されたり、みなし退職給与を否認されてしまえば、何のために保険に加入したのかわかりません。まさに、本当の意味で保険料が掛け捨てになってしまいます。

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このようなことにならないために、保険税務の是否認の事例や、最新の保険税務に関する判決や、通達の動向等の最新税務情報の把握は欠かせません。生命保険の保険料は短期前払費用の通達をはじめ、資産性がある(解約すれば返戻部分がある)のに、一定の損金として認められるという税制上の特例措置とも考えられます。

加入者は加入目的を達成するためにも、保険営業マンの言うことをうのみにせずに、税務の根拠や落とし穴について十分知っておく必要があるでしょう。自分の財産は自分でしか守れません。

生命保険は次々と新商品が販売され生命保険に関する税制や通達が追いついていないのが現状です。ちまた、節税のみを強調したセールストークや保険や保険税務に関して誤った情報も多く耳にします。

生命保険の税務に関する通達や、取扱の変更が頻繁に行われます。その対応等とどうするか。会社が生命保険に加入するときに、税の取扱いが変更になった場合の対応等も考えて加入する必要があります。契約段階から税務調査を想定して加入の正当性や合理性について、説明できるような議事録や福利厚生規定等十分な資料作りも欠かせません。今後も国税当局は節税に対して規制やしばりを入れてくることが想定されます。税に関する動向をいち早くつかんでおく必要があるでしょう。

危ない節税やトリッキーな節税、租税回避行為として同族会社等の行為計算の否認の対象になる行為と、税務調査でも是認される正当な節税の違いを、正確に把握することが重要です。


    
 契約者と保険料負担者

     短期前払費用

     保険金や解約返戻金の税務処理

     責任準備開始






 


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