生命保険の契約者と保険料負担者

通常は契約者が保険料負担者と考えて課税関係が次のように記載されています。

契約者と保険料負担者は同一か?

 被保険者契約者
(保険料負担者)
保険金受取人税金の種類
相続税
 所得税(一時所得)
相続税
 所得税(一時所得)
贈与税

しかし、契約者と保険料負担者とが異なる場合があります。契約者=妻、保険料負担者=妻、死亡保険金の受取人が夫である場合に、妻が夫よりも先に亡くなれば、生命保険金は妻のみなし相続財産になり、相続税の課税対象になりますが、生命保険の非課税枠が相続人一人当たり500万円ありますし、基礎控除以下であれば、課税は発生しません。

しかし、実際の保険料の負担者が夫であった場合は一時所得になります。この場合は50万円の控除は使えますが、一時所得として課税が起こります。

一時所得の金額 =
  (総収入金額)−(その収入を得るために支出した金額)−(一時所得の特別控除額)

このように、契約者と保険料負担者が同一であるか否か、保険料の支払いの口座はどうなっているか等について、確認することが必要です。





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