長期平準定期保険の活用法

長期平準定期保険とは、100歳定期ともいわれるように、100歳まで保障が続くが、毎年の支払保険料が同額で平準化されているため、保険期間の前半に支払う保険料は前払保険料が多くなります。このような長期平準定期保険は途中で解約した場合は解約返戻金が多額に戻るしくみになっています。長寿社会に備えるための定期保険です。

選択の指

経営者、役員の退職金の財源

経営者や役員、従業員の退職金を損金処理しながら効率的に蓄積をしていくことが可能。
保障が100歳満了と長期にわたるが、保険料も同額であるため途中解約した場合、定期保険ではあっても、相当の解約返戻金が支払われるのが特徴です。途中解約した場合は、相当の解約返戻金が支払われるため、経営者の退職時期に合わせて解約することにより、会社の損益に影響を与えずに退職金の財源にすることも可能です。

死亡退職金、弔慰金にも有効

経営者に万が一のことがあった場合は、死亡退職金、弔慰金の資金としても使用できます。死亡退職金500万円の非課税枠があります。弔慰金は一定の範囲内であれば非課税です。

経営者、役員の不測の事態に備える

経営者が加入することが多く経営者に万が一のことが起こった場合、大きな保障で企業を守るための保険と考えられます。経営者の突然の死亡により、借入金の返済や、企業の運転資金に困ることが予想されます。これらの企業防衛の為に加入されます。

契約者貸付制度による自己金融機能

通常は契約者貸付を受けることができます。 一定の要件があるものの、解約返戻金の一定の範囲で契約者に貸付制度があります。この資金は運転資金にも利用できます。 これにより、キャッシュフローを悪くすることなく、財務基盤の強化が図れます。

契約後、告知や医師による診査無しに終身保険への変更も可能

契約後、告知や医師による診査無しに終身保険への変更も可能。一定要件はあるものの、終身保険は特約を付加することにより、告知や医師の診査無しに一生涯の保障を確保することも可能です。

低解返戻金特則付、災害死亡給付特約、傷害特約等が付けられるものもあります。

長期平準定期保険の税金対策(税務処理)

長期の定期保険の場合、各年の保険料が平準化されているために、その契約期間の前半で支払われる保険料に、後半で負担すべき保険料が前払いされた状況があり、これまでの定期保険の扱いでは不合理が生じることとなります。

そこで、次のような条件にある定期保険を、長期平準定期保険として特別に扱っています。 (平8.7.4課法2ー3)
長期平準定期保険とは、保険期間満了時の被保険者の年齢が70歳を超え、かつ、その保険に加入したときの被保険者の年齢に保険期間の2倍の数を加えた数が105を超えるものをいいます。(次の逓増定期保険に該当するものを除く)
この場合は、 一般の定期保険と異なり、次のような扱いとなります。

書類引出




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