生命保険と相続対策

相続財産は不動産の比重が高いのが現状

相続財産は、いまだに不動産の比重が高いのが現状です。
相続財産は不動産をはじめ、預貯金や生命保険、株式等の金融資産がその大部分を占めることが多いと考えられます。
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不動産は細かく分割してしまっては使い勝手が悪くなってしまいます。だからといって共有状態のままにしておけば、次の相続が発生した場合は、益々権利関係が複雑になり相続争いのもとになったり、売却する場合も共有者の意思が一致しなけれはどうにもなりません。この場合の解決策としては、代償分割という手段があります。 また、同一の不動産は、同じものは2つとないため評価額に対して納得できなかったりどの不動産を相続したいかということで争いも生じやすくなります。

これらに対して、預金や現金は評価に差は無く、すべて価値は均等で1円単位まで分けられるという利点があります。しかしながら、この預金も相続が発生した時点で預金は封鎖され、原則として遺産分割が成立して相続する人が具体的に確定するまで引き出すことができなくなります。早くても数カ月、相続争いになれば何年間も引き出せないということも考えられます。

しかし、生命保険は受取人の指定がきちんとできていれば、相続が発生した場合にすぐに受取人が保険金を受け取ることができます。場合によっては数日で受け取ることも可能です。

契約者が自分の意思で受取人の受取金額を指定し、自分の意思をしっかりと反映することが可能です。 保険金の受取人と受取金額を1/2をAに、1/2をBにと指定することもできますし、2/3、1/3あるいは、全額100%をAと指定することももちろん可能です。受取人を相続人とすることは、問題が生じる場合もありますので、はっきりと受取人を指定しておくことが良いと考えられます。

生命保険金は遺産分割の対象外

生命保険金は相続人固有の財産とされるため、遺産分割の対象になりません。

非課税枠

生命保険金は、財産を何十億持っている人でも、法定相続人1人あたり500万円の非課税枠があります。

例えば、あるメガバンクに預金を2,000万円預けてあれば、それは相続税の概算利率が50%の場合であれば、相続税が1,000万円課税され、手取り額は50%の1,000万円になってしまいます。

これに対し生命保険金の2,000万円は、法定相続人が4人居れば500万円×4人=2,000万円の非課税枠がありますので、全く課税されることなく受け取ることが可能です。

また、中小企業の経営者等であれば、同じように生命保険を使って会社を受取人とすることも可能です。会社から死亡退職金を出すことも可能です。これに対しても非課税枠が別に500万円ありますので、2,000万円の退職金であれば、非課税で相続人が受け取ることも可能です。

個人の生命保険金の非課税枠と死亡退職金の非課税枠を賢く使うことにより、この事例であれば、合計で4,000万円どんなに財産があっても非課税枠の利用により課税されません。

相続の放棄をしても生命保険金は受取可能

相続の放棄をしても受取人を契約で指定しておけば、その人が相続の放棄をした場合にも、相続人固有の財産として生命保険は原則として受け取ることが可能です。
また、遺産分割の対象にもなりません。
ただし、相続税の生命保険金の非課税限度額である500万円の非課税枠は使えません。

相続・相続税対策に関する生命保険の活用は、生命保険相談/千葉・東京FP会にご相談ください。

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