ガン保険

てんとうむし

ガン保険とは、ガンになった場合の死亡や入院した場合のリスクに備える保険ですが、ガンによる死亡以外でも一定の死亡保険金が出る保険もあります。

ガンによる死亡原因が日本の死因第1位になっています。多くのガン保険が販売されていますが、その中でも最近解約返戻率が高い商品も出ています。 保険料を年払いで数回支払っただけでも、70%を超える解約返戻率になり、ピーク時では90%を超え、更に被保険者の年齢によっては100%近くになるガン保険があります。

ガン保険は数年の保険料の支払いで、解約返戻金が高くなるものも多く、解約返戻率の高い期間も長く続くものが多いのが特徴です。 現行の税制では、一定の要件に該当するガン保険は全額損金算入ができます。

ガン保険での節税例

このようなガン保険を上手に使えば、ガンによるリスクに備えるから、役員や社員の福利厚生を図りながら節税に使うこともできます。

例えば、毎月保険料を10万円としてガン保険に加入した場合
10万円×12ヶ月=120万円
10年間加入したとすれば、120万円×10年=1,200万円
解約返戻率が90%ならば、1,200万円×90%=1,080万円 の解約返戻金が得られます。
もちろんその間、ガンによるリスクの保障も得られます。

支払った保険料が全額損金になるガン保険であるとすれば、法人税の計算上、法人税等の税率を40%と仮定すれば、(10年間利益が出ていたと仮定)毎年120万円×40%=48万円
48万円×10年=480万円の法人税等の金額も節税(利益の繰り延べ)できていたことになります。
したがって節税分を考慮に入れれば、解約返戻金1,080万円+法人税の節税金額480万円=1,560万円を受け取ったのと同じになります。

ただし、支払った保険料が全額損金になるということは、解約返戻金も全額雑収入になりますので、解約した事業年度に利益が出ていれば、1,080万円に対して法人税が課税されてしまいます。したがって、これでは繰り延べられている利益すべて課税されてしまい、場合によってはその都度払っているよりも法人税の負担が多くなる場合もあります。

注意  解約する事業年度の利益の状況等は特に注意が必要です。解約返戻金を退職金に充てる等の計画的な利用が必要です。
税務調査では、福利厚生規定との整合性も問われますので、保険料の金額、解約返戻金のピーク時と解約返戻金の使い方等をきちんと計画したうえで、上手に使うことが必要です。出口戦略がうまくいって、利益の繰り延べがはじめて本当の節税になるわけです。

いずれにしても、法人税等の税法と深く関連する問題ですので、税理士等の専門家とよくご相談下さい。
また、同じガン保険といっても、様々な商品がありますので、よく確認されてから加入することが必要です。

ガン保険に対する税務調査も、年々厳しくなっており、細かな規定まで調査されます。

平成24年4月27日以後の契約に係る「がん保険」の保険料については、一定の金額が損金不算入との改正がされました。
詳しくは、お尋ねください。

安全な節税対策は、生命保険相談/千葉・東京FP会にご相談ください。 保険に関する税務調査の経験豊富な税理士が安全な節税をアドバイスします。

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